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このブログ記事は、2017年6月10日に改題・更新しました。

今回は、キャッシュフロー情報と資金繰りの関係についてお話ししたいと思います。

もちろん、あなたは違うと思いますが、あなたと同じ中小企業の経営者の中には、キャッシュフロー経営の目的が、資金繰りを改善することだと思い込んでいる人がいます。

ちなみに、キャッシュフロー経営の目的は、フリーキャッシュフロー（余剰資金）や営業キャッシュフローを増やすことだとされていますから、資金繰りを改善するというのは間違っていることになります。

ただ、一方で、資金繰りを改善することで、フリーキャッシュフローや営業キャッシュフローが増えるという関係は存在しますから「あながち、間違っているとはいえないのでは？」と思ってしまうかも知れません。

けれども、それは大きな間違いです。

資金繰りを改善するというのは、所詮、目的を達成するための手段の一つにすぎません。

それなのに、これらを混同してしまうということは、目的達成のために、本来すべきだった判断や行動ができなくなることを意味します。

中小企業の場合には「キャッシュ・フロー計算書」の作成は義務づけられていないので、「資金繰り表」を使って、キャッシュフロー情報を読み取ろうとする場合があるかも知れません。

もちろん、資金繰り表を使うこと自体には、（記載されている情報が、未来情報なのか？過去情報なのか？という違いを除けば……）何ら問題ありません。

しかし、キャッシュフロー情報の読み取り方には、注意をする必要があります。

例えば、「資金繰りを改善しよう！」という意識で、キャッシュフロー情報を見る場合には、「資金収支がどうなっているのか？」を中心に見ることになります。

つまり「お金が余っているのか？」それとも「お金が足りないのか？」ということに意識を向けるということです。

一方、「フリーキャッシュフロー（余剰資金）や営業キャッシュフローを増やそう！」という意識で、キャッシュフロー情報を見る場合には、「何にお金が使われ、その結果、お金の残高がどうなったのか？」を中心に見ることになります。

つまり「どうしてお金が増えたのか？」それとも「どうしてお金が減ったのか？」ということに意識を向けるということです。

このように、両者は、一見よく似ているように感じますが、よく見ると全く異なっています。

だからこそ、これらをちゃんと区別できるようにするべきなのです。

次回は、製品ライフサイクル仮説（理論）とキャッシュフローの関係について解説してみたいと思います。

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